租客提交专项附加扣除 对房东没有影响

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南都讯 新个税法自今年1月1日起正式实施,但最近不少人却在申报“住房租金”这项个税专项附加扣除上“犯了难”。房东担心房客填报租房信息后会被要求纳税提升成本,房客则担心房东的负担会转嫁到自己身上。但截至目前,税务部门表示并未接到根据专项附加扣

租客提交专项附加扣除 对房东没有影响

南都讯 新个税法自今年1月1日起正式实施,但最近不少人却在申报“住房租金”这项个税专项附加扣除上“犯了难”。房东担心房客填报租房信息后会被要求纳税提升成本,房客则担心房东的负担会转嫁到自己身上。但截至目前,税务部门表示并未接到根据专项附加扣除信息追征房租相关税费的通知。深圳市某区税务局政策法规科业务人员则向南都记者透露,享受附加扣除不以房东纳税为前提,也不要求合同已备案,个税改革本意是减税,将实惠给到广大群众。专家则建议,相关部门可出台过渡性政策,避免公众恐慌。

案例

有房东称如申报房租抵扣个税就上调房租

深圳的陈小姐刚刚在上梅林租了一间房,带阳台和厕所,共26平米,每月房租2900元。然而,刚刚搬进去,房东就发消息说,不能申报个税抵扣房租,否则就上调房租。

房东在发给陈小姐的信息内容中称,签的租约均为房租实收合同,合同约定,有关租赁税费由您承担。2019年的租赁申报,您申报节省100元的个税,可能会产生500元的租赁税费,您反而会增加400元的支出。“所以,不申报更合算!如您申报,产生的税费我们将加在之后月租里收取。”

“我还没有考虑申报个税抵扣房租的事,房东就已经发消息提醒我,不要申报。”陈小姐表示,就现在这种状况,“我打算放弃申报国家送给纳税人的大礼了”。

按照国家税务总局发布实施的《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》,纳税人在填报个税专项附加扣除信息中的住房租金信息时,必须填写出租方(即房东)的信息。房东是自然人的,系统要求填写房东的姓名和身份证号码。

对此,有网友算了一笔账:你拿我的信息去申报个税抵扣,过不了几天税务部门就会通知我去开发票,单房产税一项就需要交纳360元(全额租金3000元乘12%),这还没算增值税和附加税等!你申请住房租金专项附加扣除能省100元,我至少要垫进去500元。

事实上,自从个税抵扣房租开始申报时,房东和租客的“博弈”一直就未停止过。有网友表示,因为申报时,需要房东的个人信息。房东说,不提供,爱租不租。还有网友讲述,要了房东的身份证,隔了2天,房东阿姨说她看了“新闻”,不能提供身份证,要求删除,否则就涨房租100元。最后,只能作废提交的信息,毕竟工资不高,现在扣税也不多了,还是忍了吧。

四问税务

国家税务总局12366纳税人服务平台:

没有接到追征

房租税费通知

1月1日起个税专项附加扣除正式实施,其中关于房屋租赁该项近期受到民众热议。南都记者7日下午致电国家税务总局12366纳税人服务平台,就公众关心的住房租金专项附加扣除相关问题咨询工作人员。

问:房客填了信息后,税务机关会按照房客填的信息来征收房东的税吗?

答:房东通过出租房屋获取租金本来就需要缴纳税款。根据目前的政策,不会要求房东补征之前的税的。但是,您已经有出租行为,按照法律规定,应该缴纳税的。

问:房客填了信息之后房东什么时候能知道?通过什么方式可以获知?该什么时候缴税?

答:这个信息应该是查不到。根据现行规定,按照个人所得税A PP中,“住房租金”专项附加扣除选项里的租赁起止时间来计算。

问:2019年1月之前签订的租房合同,如果房客填报住房租金专项附加扣除信息,房东要从什么时间开始缴税?1月份以前的出租房屋收入部分需要补缴税吗?补缴有滞纳金吗?

答:房东和房客什么时候签订的租房合同、有出租行为就应该从什么时候开始交。目前没有接到根据专项附加扣除信息追征房租相关税费的通知,之后会不会有还没有明确规定。提交这个信息,就是为了让房客享受专项附加扣除,对房东没有影响。

问:房东怎么缴税?

答:北京的话,个人出租房屋一般是采用综合征收率,直接拿月租金收入乘以固定的征收率来计算要征收的各项税。如果分税种的话,包含增值税、一税两费(城建税、教育费附加、地方教育附加)、个税、房产税,如果是非住房还有城镇土地使用税和印花税。如果是住房的话,综合征收率是月租金收入的5%。去不动产所在地的税务机关缴税,可以按月交也可以按年交。

五大释疑

1

个人出租住房到底要缴多少税?

多地实行综合征收率,并没有网传16%那么高

有网友表示,出租房屋所得要缴纳的税种包括个人所得税、增值税、印花税、房产税和城建税等,合计约为16%,“你享受的专项附加扣除优惠还不如我缴的税多”。

房东缴纳的税真有那么高?在实际操作中,多地在实际征收时使用的是综合征收率。比如,北京市出租房屋所得要缴纳的税种包括个人所得税、增值税、印花税、房产税和城建税等,合计约为16%。但实际上,北京市出租房屋的综合征收率大概在5%,“这是为了降低租客租房的费用。”长平经济研究所执行所长王长勇说。

南都记者查询多地政策发现,以广州为例,广州市税务局表示,自2016年5月1日起,个人出租房屋营业税改征增值税,为了便于征管,对按月租金计算的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税合并按综合征收率进行计征。

具体来看,个人出租住宅房屋月租金收入(不含增值税税额,下同)未达2000元的,税费综合征收率为4%;月租金收入2000元以上(含2000元),30000元以下(含30000元)的,税费综合征收率为6%;月租金收入30000元以上,100000元以下(含100000元)的,税费综合征收率为7.9%;月租金收入100000元以上的,税费综合征收率为8%。

2

房东纳税额是否高过房客减免税额?

根据租金、房客收入而定,存在二者相抵的“理想”状态

个税抵扣房租申报到底能省多少钱?南都记者算了一笔账,以广州为例,对于年入20万(除“三险一金”)以内的人,若仅能享受住房租金一项专项附加扣除,每月可税前抵扣1500元,适用税率为10%,算下来每年减税1800元。

而对于房东来说,需要交纳的税款与租金正相关,月租金越高,需缴税越多。

南都记者以广州为例算了一笔账,最“理想”的状态是:三个月入万元的小伙伴共同租住一套房子,年租金4.1万元(月租金约3417元)。若三位租客是扣除“三险一金”后年收入10万元的在广州工作者,减除6万元的基本减除费用,应纳税所得为4万,应纳税1480元。若三位均只享受住房租金这一项专项附加扣除,那么每个人一年有1.8万元可享受税前减免,这样实际应纳税所得为2.2万元,每人应缴个人所得税为660元,实际每人减免纳税820元,每年三人共可减免2460元。而对于房东来说,每年4.1万元的房租收入则需缴税2460元。

要注意的是,上述情况是理论上的计算结果。截至目前,税务部门表示并未有接到根据专项附加扣除信息追征房租相关税费的通知。

3

深圳有街道开始催房东缴税?

回应称与个税专项附加扣除无关系,去年也发过补缴通知

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